Dapat SP2DK dari kantor pajak: apa yang harus disiapkan?

Amplop dari kantor pajak datang, isinya Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan. Reaksi pertama hampir semua pemilik usaha sama: panik, lalu menunda membukanya. Dua-duanya memperburuk keadaan. SP2DK justru tahap paling murah untuk menyelesaikan masalah, asal Anda menanggapinya dengan data.

SP2DK itu bukan pemeriksaan, dan bukan tagihan

Ini yang paling sering disalahpahami. SP2DK adalah permintaan penjelasan. Kantor pajak melihat ada data yang tidak cocok dengan SPT Anda, dan mereka bertanya sebelum mengambil langkah lebih jauh. Tidak ada angka yang harus Anda bayar hanya karena menerima surat ini.

Bedakan tiga hal yang sering tertukar:

• SP2DK: permintaan penjelasan. Anda menjawab, selesai.
• Pemeriksaan: petugas memeriksa pembukuan Anda secara formal, ada surat perintah pemeriksaan.
• SKP (Surat Ketetapan Pajak): hasil pemeriksaan, berisi angka yang harus dibayar.

SP2DK ada di tahap paling awal. Kalau dijawab dengan benar, urusannya berhenti di situ. Kalau didiamkan, kantor pajak punya dasar untuk naik ke tahap pemeriksaan, dan di tahap itu posisi Anda jauh lebih berat.

Kenapa Anda yang dapat

SP2DK hampir selalu berangkat dari ketidakcocokan data, bukan dari kecurigaan pribadi terhadap Anda. Pemicu yang paling sering kami temui:

• Omzet di SPT lebih kecil daripada total faktur pajak yang diterbitkan atau diterima lawan transaksi Anda
• Peredaran usaha tidak sebanding dengan mutasi rekening bank
• Ada bukti potong PPh 23 atau PPh 22 atas nama Anda, tapi penghasilan terkait tidak muncul di SPT
• Data impor dari kepabeanan tidak tercermin di pembelian atau persediaan
• Pembelian aset bernilai besar yang tidak sepadan dengan penghasilan yang dilaporkan
• SPT nihil atau rugi beberapa tahun berturut-turut sementara usaha terlihat berjalan

Perhatikan polanya: hampir semuanya adalah data dari pihak ketiga. Kantor pajak tidak menebak. Mereka membandingkan.

Tenggatnya ada di surat itu sendiri

Jangan mengandalkan angka yang Anda baca di internet, termasuk artikel ini. Tenggat tertulis di badan SP2DK yang Anda terima, dan itulah yang berlaku. Umumnya Anda diberi waktu 14 hari sejak surat diterima.

Kalau waktunya tidak cukup untuk mengumpulkan dokumen, hubungi Account Representative yang namanya tercantum di surat dan minta perpanjangan sebelum tenggat lewat. Meminta tambahan waktu dengan alasan yang jelas jauh lebih baik daripada lewat tenggat tanpa kabar. Yang membuat kasus membesar bukan keterlambatan, melainkan diam.

Dokumen yang perlu disiapkan

Kumpulkan hanya yang berkaitan dengan poin yang ditanyakan. Mengirim satu kardus dokumen yang tidak relevan tidak membantu, dan justru membuka pertanyaan baru.

• SPT Tahunan dan SPT Masa untuk periode yang dipersoalkan, lengkap dengan bukti penerimaan elektronik
• Buku besar dan jurnal untuk akun yang disebut dalam surat
• Rekening koran seluruh rekening usaha untuk periode tersebut
• Rekonsiliasi antara peredaran usaha di SPT dan mutasi bank, ini yang paling sering diminta
• Daftar faktur pajak keluaran dan masukan
• Bukti potong PPh yang Anda terima dari lawan transaksi
• Kontrak, invoice, dan surat jalan untuk transaksi bernilai besar
• Penjelasan tertulis atas selisih, disusun per poin sesuai urutan pertanyaan di surat

Satu catatan penting soal rekening koran. Kalau rekening pribadi Anda dipakai bercampur untuk usaha, siapkan penjelasan atas setiap mutasi besar yang bukan penghasilan usaha, misalnya pinjaman keluarga atau pencairan deposito. Tanpa penjelasan, angka itu berpotensi dianggap penghasilan. Ini alasan paling konkret kenapa kas usaha dan kas pribadi sebaiknya dipisah sejak awal.

Tiga cara menanggapi

Anda bisa datang langsung ke kantor pajak yang menerbitkan surat, mengirim jawaban tertulis, atau menanggapi lewat saluran elektronik yang disebut di surat. Kalau nilainya besar atau persoalannya rumit, datang langsung biasanya lebih cepat selesai karena pertanyaan susulan bisa dijawab di tempat.

Alamat dan wilayah kerja kantor yang mengirim surat bisa Anda cek di direktori Kantor Pelayanan Pajak kami. Pastikan Anda datang ke kantor yang benar, karena KPP terdaftar Anda belum tentu yang terdekat dari lokasi usaha.

Tiga kemungkinan hasil

1. Penjelasan diterima. Data Anda ternyata sudah benar dan selisihnya bisa dijelaskan. Kasus ditutup.
2. Anda membetulkan SPT. Ternyata memang ada yang kurang dilaporkan. Anda melakukan pembetulan dan membayar kekurangannya beserta sanksi bunga. Nilainya jauh lebih ringan daripada hasil pemeriksaan.
3. Naik ke pemeriksaan. Terjadi kalau Anda tidak menanggapi, atau penjelasannya dinilai tidak didukung bukti. Pemeriksaan juga bisa muncul dari sebab lain, misalnya ketika Anda mengajukan restitusi.

Dua hasil pertama adalah alasan kenapa SP2DK sebaiknya ditanggapi serius. Selisih yang diselesaikan di tahap ini biayanya jauh lebih kecil dibanding selisih yang sama setelah masuk pemeriksaan.

Empat kesalahan yang membuat urusan membesar

• Mendiamkan surat. Ini jalan tercepat menuju pemeriksaan.
• Menjawab lisan tanpa dokumen. Penjelasan yang tidak bisa ditunjukkan buktinya sama saja dengan tidak menjawab.
• Membetulkan SPT asal cepat selesai. Pembetulan yang dibuat tanpa hitungan matang sering menciptakan masalah baru di tahun pajak lain.
• Mengarang penjelasan. Kantor pajak sudah memegang data pembandingnya sebelum mengirim surat. Penjelasan yang tidak cocok dengan data mereka justru memperkuat alasan untuk memeriksa.

Dasar hukum

Tata cara permintaan penjelasan atas data dan keterangan diatur dalam Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-05/PJ/2022 tentang Pengawasan Kepatuhan Wajib Pajak. Kewajiban menyimpan dokumen dasar pembukuan selama sepuluh tahun diatur dalam Pasal 28 Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.

Ketentuan perpajakan berubah dari waktu ke waktu. Tenggat dan prosedur yang berlaku untuk kasus Anda adalah yang tertulis di surat yang Anda terima.

Butuh bantuan menyusun jawabannya?

Menyusun rekonsiliasi omzet dan menjawab per poin dengan bukti yang rapi adalah pekerjaan yang paling menentukan hasilnya. Kami mendampingi klien menyiapkan tanggapan SP2DK, dari menelusuri sumber selisih sampai mendampingi saat datang ke kantor pajak. Lihat layanan perpajakan kami atau hubungi kami di 0882-9071-0707.